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施工企业会计核算:浅易计税项目

更新时间  2021-11-23 00:17 阅读
本文摘要:统一核算模式下的会计处置惩罚统一核算模式,是指项目部自己不但设账套,各工程项目的生意业务和事项统一在公司总部账套内核算。这种模式下,纳税主体与会计主体合二为一,无需举行税款的逐级结转,适用于规模不大、项目数量较少的修建业企业。假定A修建公司对项目实行统一核算模式1、3月份自业主收款时:借:银行存款 1030万元 贷:应收账款 1030万元建议对「应收账款」科目设置明细或项目辅助核算,此处略。

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统一核算模式下的会计处置惩罚统一核算模式,是指项目部自己不但设账套,各工程项目的生意业务和事项统一在公司总部账套内核算。这种模式下,纳税主体与会计主体合二为一,无需举行税款的逐级结转,适用于规模不大、项目数量较少的修建业企业。假定A修建公司对项目实行统一核算模式1、3月份自业主收款时:借:银行存款 1030万元 贷:应收账款 1030万元建议对「应收账款」科目设置明细或项目辅助核算,此处略。2、收款且开具发票,纳税义务发生:借:应交税费—待转销项税额 30万元 贷:应交税费—浅易计税(计提) 30万元3、向分包单元付款时:借:应付账款 927万元 贷:银行存款 927万元4、取得分包单元合规发票时:借:应交税费—浅易计税(扣除) 27万元 贷:工程施工—条约成本 27万元5、丙项目预缴税款时:借:应交税费—浅易计税(预交) 3万元 贷:银行存款 3万元6、验工计价时,假定计量金额为1030万元:借:应收账款 1030万元 贷:工程结算 1000万元 应交税费—待转销项税额 30万元7、对分包单元计量时,假定计量金额为927万元:借:工程施工—条约成本 927万元 贷:应付账款 927万元8、确认收入和成本时,假定本期条约收入和条约用度划分为1000万元和900万元:借:主营业务成本 900万元 工程施工—条约毛利 100万元 贷:主营业务收入 1000万元经由上述处置惩罚:「应交税费—浅易计税」科目余额为零,其中:「计提」专栏贷方余额为30万元,「扣除」专栏借方余额为27万元,「预交」专栏借方余额为3万元,划分对应于纳税申报表的相应栏次,实现了税务治理与会计处置惩罚的联合。

通过引入「应交税费—待转销项税额」明细科目,协调税会的时间性差异。A公司的资产、欠债、损益等科目均为不含税口径,体现了增值税的价外税特性。


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